પ્રથમ ક્વાર્ટરમાં, ચીનની નિકાસ અપેક્ષાઓ કરતાં ઘણી વધી ગઈ, અને ઘણા વ્યવસાયોએ તેમના નિકાસ કામગીરીમાં ઝડપી વૃદ્ધિ જોવા મળી. તાજેતરમાં, ઘણા ઉત્પાદન ગ્રાહકો નિકાસ કર છૂટ વિશે પૂછી રહ્યા છે, તેઓ સિસ્ટમને સમજવા માંગે છે જેથી તેઓ વિશ્વાસ સાથે તેમના ભાવ નક્કી કરી શકે.
૧. રિફંડ ખરેખર શું આવરી લે છે?
આ રિફંડ તમારા માલના વેચાણ ભાવ માટે નથી. તે કાચા માલ, ઉપયોગિતાઓ અને ઉત્પાદન ખર્ચ પર ચૂકવેલ VAT માટે છે.
2. ત્રણ મુખ્ય નંબરો તમારી રિફંડ રકમ નક્કી કરે છે
| ① મહત્તમ રિફંડ કેપ | નિકાસ મૂલ્ય (FOB) × રિફંડ દર |
| ② સમયગાળા માટે મહત્તમ રિફંડપાત્ર | ઇનપુટ ટેક્સ - ડોમેસ્ટિક આઉટપુટ ટેક્સ - બિન-ક્રેડિટેબલ હિસ્સો |
| ③ વાસ્તવિક રિફંડ | આનાનુંઉપરના બે આંકડાઓમાંથી |
૩. એક પગલું-દર-પગલાં ઉદાહરણ: ખર્ચથી ઇનપુટ ટેક્સ અને રિફંડ સુધી
ધારણાઓ:
- ઉત્પાદન કિંમત: RMB 80/યુનિટ (સામગ્રી 60 + મજૂરી 10 + ઉત્પાદન ઓવરહેડ 10)
- નિકાસ વોલ્યુમ: 10,000 યુનિટ
- FOB કિંમત: RMB ૧૨૦/યુનિટ
- લાગુ વેટ દર: ૧૩%, રિફંડ દર: ૧૦%
- કોઈ સ્થાનિક વેચાણ નહીં, કોઈ ડ્યુટી-ફ્રી સામગ્રી નહીં
- બધા ખર્ચ 13% ના દરે VAT ઇન્વોઇસ દ્વારા સમર્થિત છે.
૧) સમયગાળા માટે કુલ ઇનપુટ VAT ની ગણતરી કરો (ખર્ચમાંથી મેળવેલ)
- સામગ્રી પર ઇનપુટ VAT: RMB 60 × 10,000 × 13% = RMB 78,000
- ઉપયોગિતાઓ/ઉત્પાદન ઓવરહેડ પર ઇનપુટ VAT: RMB 10 × 10,000 × 13% = RMB 13,000
- શ્રમ પર કોઈ ઇનપુટ VAT નથી
- આ સમયગાળા માટે કુલ ઇનપુટ VAT: RMB 91,000(બધા માન્ય VAT ઇન્વોઇસ દ્વારા સમર્થિત)
૨) "બિન-ક્રેડિટેબલ ભાગ" ની ગણતરી કરો (ખર્ચમાં પાછું ઉમેરાયેલ)
- લાગુ દર અને રિફંડ દર વચ્ચેનો તફાવત: ૧૩% - ૧૦% = ૩%
- કુલ FOB મૂલ્ય: RMB ૧૨૦ × ૧૦,૦૦૦ = RMB ૧,૨૦૦,૦૦૦ (રિફંડ કેપનો આધાર)
- બિન-જમાપાત્ર ભાગ = RMB 1,200,000 × 3% = RMB 36,000(આ રકમ ઇનપુટ ટેક્સમાંથી ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે અને ખર્ચમાં ઉમેરવામાં આવે છે)
૩) સમયગાળા માટે વધારાની ઇનપુટ ક્રેડિટની ગણતરી કરો
- કોઈ સ્થાનિક વેચાણ નથી, તેથી આઉટપુટ VAT = 0
- વધારાનું ધિરાણ = ૯૧,૦૦૦ યુઆન - ૩૬,૦૦૦ = ૫૫,૦૦૦ યુઆન
૪) મહત્તમ રિફંડ કેપની ગણતરી કરો
- મુક્તિ, ક્રેડિટ અને રિફંડ (ECR) રકમ = RMB ૧,૨૦૦,૦૦૦ × ૧૦% =૧૨૦,૦૦૦ યુઆન
૫) સમયગાળા માટે વાસ્તવિક રિફંડની ગણતરી કરો
- પરતપાત્ર રકમ = MIN(RMB ૧૨૦,૦૦૦, RMB ૫૫,૦૦૦) =૫૫,૦૦૦ આરએમબી
૪. વ્યવસાય માલિકો માટે બે મુખ્ય બાબતો
- કિંમતો જણાવતી વખતે, ફક્ત "૧૦% ના રિફંડ દર" ને ન જુઓ. તમારે એ જોવાની જરૂર છે કે તમારા ખર્ચમાં કેટલો ઇનપુટ ટેક્સ શામેલ છે.
- રિફંડ રકમ ≠ નિકાસ મૂલ્ય × રિફંડ દર.મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં, રિફંડ તમારા વાસ્તવિક ખર્ચ માળખા દ્વારા મર્યાદિત હોય છે.
૫. નવા નાણાકીય વ્યાવસાયિકો માટે એક ઝડપી ચેતવણી
૬. સરળ નિયમ (કિંમતના આધારે અંદાજ)
વ્યવહારમાં, જો તમારું ગ્રોસ માર્જિન અને રિફંડ રેટ પ્રમાણમાં સ્થિર હોય, તો તમે ખર્ચના આધારે રિફંડનો અંદાજ લગાવી શકો છો:
ઉપરોક્ત ઉદાહરણનો ઉપયોગ કરીને:
૭. જો રિફંડ દર લાગુ વેટ દર જેટલો હોય તો શું?
એ જ ઉદાહરણ ધારો, પરંતુ ૧૩% (૧૦% ને બદલે) ના રિફંડ દર સાથે, અન્ય બધી શરતોને યથાવત રાખીને.
- મહત્તમ રિફંડ કેપ (FOB પર આધારિત): હજુ પણ RMB 120,000
- આ સમયગાળા માટે વધારાનું ઇનપુટ ક્રેડિટ: ૯૧,૦૦૦ RMB (કોઈ રકમ ટ્રાન્સફર કરવાની જરૂર નથી)
8. એક ખાસ કિસ્સો: જ્યારે વધારાની ક્રેડિટ રિફંડ કેપ કરતાં વધી જાય
સામાન્ય રીતે, રિફંડ FOB નિકાસ મૂલ્યમાંથી ગણતરી કરાયેલ મર્યાદા કરતાં વધુ ન હોઈ શકે.
જોકે, એવી પરિસ્થિતિ છે જ્યાં વધારાની ઇનપુટ ક્રેડિટ રિફંડ કેપ કરતા મોટી હોય છે. તે કિસ્સામાં, "બેમાંથી નાનો" નિયમનો અર્થ એ છે કે તમારું વાસ્તવિક રિફંડ કેપ સુધી મર્યાદિત છે.
જો તમે તર્કનું પાલન કર્યું હોય, તો તમે કદાચ વિચારી શકો છો કે આ ક્યારે થઈ શકે છે. ટિપ્પણી વિભાગમાં તમારા વિચારો છોડવા માટે નિઃસંકોચ રહો.
પોસ્ટ સમય: જૂન-05-2026