I. ત્રણ પ્રકારના ઇન્વોઇસ માટે કર પાલન આવશ્યકતાઓ, દર નિર્ધારણ ધોરણો અને સુસંગત ઇન્વોઇસિંગ નિયમો
(૧)ડોમેસ્ટિક ટ્રાન્સપોર્ટ (ટ્રકિંગ) ઇન્વોઇસ (9% સ્પેશિયલ વેટ ઇન્વોઇસ)
૧. કાનૂની આધારરાજ્ય કરવેરા વહીવટ જાહેરાત નં. 99 [2015]; કૈશુઇ [2016] નં. 36 - પરિવહન સેવાઓ કર શ્રેણી.
2. જારી કરનાર એન્ટિટી An વાસ્તવિક પરિવહન કંપનીરોડ ટ્રાન્સપોર્ટ ઓપરેશન પરમિટ ધરાવનાર. ફ્રેઇટ ફોરવર્ડર્સ સીધા 9% ટ્રાન્સપોર્ટ ઇન્વોઇસ જારી કરી શકશે નહીં. જો ફોરવર્ડર ફક્ત વતી ફી વસૂલ કરે છે, તો વાસ્તવિક ટ્રકિંગ કંપનીએ તમારી કંપનીને સીધું ઇન્વોઇસ જારી કરવું આવશ્યક છે.
૩. કર દર ધોરણસામાન્ય કરદાતાઓ:9% VAT સ્પેશિયલ ઇન્વોઇસ; નાના કરદાતાઓ: ૩% લેવી દર, ૩૧ ડિસેમ્બર, ૨૦૨૭ સુધી ઘટાડીને ૧% કરવામાં આવ્યો.કરમુક્ત તરીકે જારી કરવું સખત પ્રતિબંધિત છે.
૪. ફરજિયાત ઇન્વોઇસ ટિપ્પણીઓ (નિયમિત રીતે તપાસાયેલ)ટિપ્પણી બોક્સમાં સ્પષ્ટપણે જણાવવું જોઈએ:પ્રસ્થાન સ્થળ, ગંતવ્ય સ્થાન, લાઇસન્સ પ્લેટ નંબર અને માલનું વર્ણન. જો ખૂબ વધારે માહિતી હોય, તો એક અલગ યાદી જોડી શકાય છે;કોઈપણ એક વસ્તુ ખૂટવાથી ઇન્વોઇસ બિન-સુસંગત બને છે- નિકાસ કર રિબેટ ફાઇલિંગ માટે માન્ય નથી, કોર્પોરેટ આવકવેરામાં કપાતપાત્ર નથી, અને ઇનપુટ VAT જમા કરી શકાતો નથી.
૫. કર વર્ગીકરણ કોડપરિવહન સેવાઓ - જમીન પરિવહન સેવાઓ
(૨)કસ્ટમ્સ ડિક્લેરેશન ફી ઇન્વોઇસ (6% સ્પેશિયલ વેટ ઇન્વોઇસ)
૧. કાનૂની આધારબિઝનેસ સપોર્ટ સર્વિસીસ - બ્રોકરેજ અને એજન્સી સર્વિસીસ (નાણા મંત્રાલય અને SAT જાહેરાત નંબર 10 [2026] હેઠળ આંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ ટેક્સ મુક્તિ દ્વારા આવરી લેવામાં આવતી નથી)
2. જારી કરનાર એન્ટિટીલાઇસન્સ પ્રાપ્ત કસ્ટમ્સ બ્રોકર. જો ફ્રેઇટ ફોરવર્ડર વતી ઘોષણા ફી વસૂલ કરે છે, તો બ્રોકરે એક અલગ આઇટમાઇઝ્ડ ઇન્વોઇસ જારી કરવું આવશ્યક છે.
૩. કર દર ધોરણસામાન્ય કરદાતાઓ:૬% સ્પેશિયલ VAT ઇન્વોઇસ; નાના પાયે કરદાતાઓ: 3% લેવી દર,૩૧ ડિસેમ્બર, ૨૦૨૭ સુધી ઘટાડીને ૧% કરવામાં આવ્યો. કરમુક્ત જારી કરવા પર પ્રતિબંધ છે.
4. ઇન્વોઇસિંગ આવશ્યકતાઅલગથી જારી કરવું આવશ્યક છે;ભેગા થઈ શકશે નહીંપોર્ટ ચાર્જ અથવા ટ્રકિંગ ફી સાથે.
૫. કર વર્ગીકરણ કોડબિઝનેસ સપોર્ટ સર્વિસીસ - કસ્ટમ્સ બ્રોકરેજ સર્વિસીસ. ટેક્સ ઓથોરિટી મેચિંગને સરળ બનાવવા માટે ટિપ્પણીઓમાં સંબંધિત કસ્ટમ્સ ડિક્લેરેશન નંબર નોંધવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.
(૩)પોર્ટ ચાર્જ ઇન્વોઇસ (યાર્ડ/લિફ્ટિંગ/ડોક્યુમેન્ટેશન/THC, વગેરે)
૧. કાનૂની આધારલોજિસ્ટિક્સ સપોર્ટ સર્વિસીસ - પોર્ટ અને ડોક સર્વિસીસ. આ સ્થાનિક બંદરો પર થાય છે અને સ્વભાવે ક્રોસ બોર્ડર કરમુક્ત સેવાઓ નથી.
2. દર નિર્ધારણ (ગંભીર - પરિસ્થિતિ દ્વારા તફાવત)
પોર્ટ ચાર્જ સાર્વત્રિક રીતે કરમુક્ત નથી; તે સેવાની પ્રકૃતિ પર આધાર રાખે છે.
| દૃશ્ય | કર દર | સમજૂતી |
|---|---|---|
| પોર્ટ ચાર્જઆંતરરાષ્ટ્રીય પરિવહન સાથે સીધો સંબંધ(દા.ત., લોડિંગ ફી, ટર્મિનલ હેન્ડલિંગ ચાર્જ, આંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ સર્વિસ ચેઇનમાં આવશ્યક લિંક્સ) | કર મુક્તિ માટે લાયક | કૈશુઈ [2016] નંબર 36 હેઠળ મુક્તિની શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે. |
| માટે પોર્ટ ચાર્જઆયાતી માલઅથવા માટેસામાન્ય બંદર સેવાઓ(દા.ત., સ્ટોરેજ, દસ્તાવેજીકરણ ફી, THC, વગેરે) | ૬% કરપાત્ર | આંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ મુક્તિના ક્ષેત્રમાં નથી |
મુખ્ય માપદંડ: શું પોર્ટ ચાર્જ "ક્લાયન્ટ માટે પરિવહન, લોડિંગ/અનલોડિંગ, વેરહાઉસિંગ અને જહાજ પોર્ટ પ્રવેશ/એક્ઝિટ, પાઇલોટેજ, બર્થિંગ અને સંબંધિત પ્રક્રિયાગત પ્રવૃત્તિઓનું સંચાલન" હેઠળ આવે છે. જો તે આ અવકાશમાં આવે છે અને મુક્તિની શરતોને પૂર્ણ કરે છે, તો કરમુક્ત સામાન્ય ઇન્વોઇસ જારી કરી શકાય છે; અન્યથા, 6% વિશેષ VAT ઇન્વોઇસ જારી કરવું જોઈએ.
૩. જારી કરનાર એન્ટિટીફ્રેઇટ ફોરવર્ડર અથવા પોર્ટ ઓપરેટર દ્વારા જારી કરી શકાય છે, પરંતુ પોર્ટ ચાર્જની વિગતો અલગથી જણાવવી આવશ્યક છે.
4. ઇન્વોઇસિંગ આવશ્યકતાઓવર્ણનને "સેવા ફી" તરીકે અસ્પષ્ટ રીતે દર્શાવવું જોઈએ નહીં; આ રીતે સૂચિબદ્ધ કરો: પોર્ટ ચાર્જ, ટર્મિનલ હેન્ડલિંગ ચાર્જ, લિફ્ટિંગ ફી, સ્ટોરેજ ફી, દસ્તાવેજીકરણ ફી. જોડોવિગતવાર વિરામ યાદીકસ્ટમ્સ ઘોષણા બેચને અનુરૂપ, ઘોષણા નંબર અને પ્રસ્થાન બંદર નોંધીને.
૫. કર વર્ગીકરણ કોડલોજિસ્ટિક્સ સપોર્ટ સર્વિસીસ - પોર્ટ અને ડોક સર્વિસીસ.
૬. ખાસ કેસ - મુક્તિ છોડી દેવીઆંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ સેવાઓ પૂરી પાડતા સાહસોકર મુક્તિ છોડી શકે છે. માફી પર, સામાન્ય કરદાતાઓ 6% ખાસ VAT ઇન્વોઇસ જારી કરી શકે છે. ઇનપુટ VAT ક્રેડિટ મેળવવા માંગતા કેટલાક નિકાસ સાહસો ફોરવર્ડરને મુક્તિ છોડી દેવા અને ખાસ ઇન્વોઇસ જારી કરવા વિનંતી કરી શકે છે.
(૪)સાચા કર દર જારી કરવા માટે ઝડપી ત્રણ-પગલાની સ્વ-તપાસ
1. સેવા સ્થાન અને પ્રકૃતિનો તફાવત જણાવો:
- "આંતરરાષ્ટ્રીય નૂર ફોરવર્ડિંગ સેવાઓ" હેઠળ ફક્ત આંતરરાષ્ટ્રીય સમુદ્ર/હવાઈ નૂર બુકિંગ એજન્સી સેવાઓ (ઘરેલું બંદરથી વિદેશી બંદર) ને કરમુક્ત સામાન્ય ઇન્વોઇસ જારી કરવાની મંજૂરી છે.
- ફેક્ટરી-થી-ઘરેલુ-બંદર ટ્રકિંગ અને કસ્ટમ્સ ઘોષણા એ સ્થાનિક કરપાત્ર સેવાઓ છે; તેમનો કર દર હોવો જોઈએ અને તેમને કોઈ મુક્તિ પાત્રતા નથી.
- પોર્ટ ચાર્જ અલગ અલગ હોવા જોઈએ: આંતરરાષ્ટ્રીય પરિવહન સાથે સીધા જોડાયેલા ચાર્જીસને મુક્તિ મળી શકે છે; સામાન્ય પોર્ટ સેવાઓ પર 6% કરપાત્ર છે.
2. કર વર્ગીકરણ કોડ્સ ચકાસો (2026 પછીના VAT કાયદા ગોઠવણો):
1 જાન્યુઆરી, 2026 થી, નવા VAT કાયદા હેઠળ, ભૂતપૂર્વ "આધુનિક સેવાઓ" અને "જીવન સેવાઓ" શ્રેણીઓને "ઉત્પાદન અને જીવન સેવાઓ" મુખ્ય શ્રેણીમાં મર્જ કરવામાં આવી છે.
- ટ્રકિંગ: પરિવહન સેવાઓ - જમીન પરિવહન સેવાઓ = 9%.
- કસ્ટમ્સ ઘોષણા: બિઝનેસ સપોર્ટ સર્વિસીસ - કસ્ટમ્સ બ્રોકરેજ સર્વિસીસ = 6% (અગાઉ મોર્ડન સર્વિસીસ હેઠળ, હવે પ્રોડક્શન અને લાઇફ સર્વિસીસ હેઠળ).
- પોર્ટ ચાર્જ: લોજિસ્ટિક્સ સપોર્ટ સર્વિસીસ - પોર્ટ અને ડોક સર્વિસીસ = 6% (અગાઉ મોર્ડન સર્વિસીસ હેઠળ, હવે પ્રોડક્શન અને લાઇફ સર્વિસીસ હેઠળ).
- ફક્ત આંતરરાષ્ટ્રીય બુકિંગ એજન્સી ફી: આંતરરાષ્ટ્રીય માલવાહક સેવાઓ = કરમુક્ત.
3. ઇશ્યુઅર બિઝનેસ લાયકાતનો ભેદ પાડો:ફ્રેઇટ ફોરવર્ડર્સ ફક્ત આંતરરાષ્ટ્રીય બુકિંગ સેવાઓ માટે જ મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. ટ્રાન્સપોર્ટ ઓપરેશન લાયકાત વિનાના ફોરવર્ડર્સ 9% ટ્રાન્સપોર્ટ ઇન્વોઇસ જારી કરી શકતા નથી. કસ્ટમ્સ ઘોષણા અને પોર્ટ એન્સિલરી સેવાઓ કરપાત્ર અથવા મુક્તિ સ્થિતિ નક્કી કરવા માટે ઉપરોક્ત નિયમોનું પાલન કરે છે.
II. સામાન્ય SME ઉલ્લંઘન: ફ્રેઇટ ફોરવર્ડર બધી સેવાઓ માટે એક જ "ટેક્સ મુક્તિ સેવા ફી" ઇન્વોઇસ જારી કરે છે - સંપૂર્ણ ટેક્સ ઓડિટ પરિણામો
(૧)નિકાસ કર છૂટ પર સીધી અસર (પ્રાથમિક ઓડિટ લક્ષ્ય)
૧. વર્તમાન રિબેટ અસ્વીકાર / સસ્પેન્શનદસ્તાવેજોનું પાલન ન કરવાથી રિબેટ અરજીઓ સિસ્ટમ લેવલ પર બ્લોક થાય છે; પહેલી વાર રિબેટ અથવા ઉન્નત દેખરેખ હેઠળના સાહસોને સુસંગત ઇન્વોઇસ ન મળે ત્યાં સુધી સસ્પેન્શનનો સામનો કરવો પડશે.
2. પહેલાથી ચૂકવેલા રિબેટ્સનો ક્લોબેકકર સત્તાવાળાઓ ભૂતકાળની અસરથી સમીક્ષા કરી શકે છે૩ વર્ષ સુધીઅને અગાઉ મંજૂર કરાયેલા રિબેટના સંપૂર્ણ વળતરની માંગ કરો, ઉપરાંત રિબેટ જમા થયાની તારીખથી ગણતરી કરાયેલ મોડી ચુકવણી દંડ (દિવસ દીઠ 0.05%).
૩. ડાઉનગ્રેડ અને રિસ્ક લિસ્ટિંગવારંવાર બિન-અનુપાલન દસ્તાવેજો નિકાસ રિબેટ ક્રેડિટ રેટિંગમાં ઘટાડો તરફ દોરી જાય છે, જેના કારણે દરેક અનુગામી અરજી માટે મેન્યુઅલ ચકાસણી અને લાંબા સમીક્ષા ચક્રની જરૂર પડે છે. ગંભીર કિસ્સાઓમાં નિકાસ રિબેટ પાત્રતા 6 12 મહિના માટે સ્થગિત થઈ શકે છે.
(૨)VAT ઇનપુટ અને ફાઇલિંગ જોખમો
૧. સંપૂર્ણ ઇનપુટ રિવર્સલ + વધારાનો વેટ અને સરચાર્જજો 6%/9% કરપાત્ર વસ્તુઓને આવરી લેતા કરમુક્ત ઇન્વોઇસનો ઇનપુટ ક્રેડિટ તરીકે ભૂલથી દાવો કરવામાં આવ્યો હોય, તો જમા થયેલી રકમ સંપૂર્ણપણે ઉલટાવી દેવી જોઈએ, અને VAT, શહેરી જાળવણી અને બાંધકામ કર, શિક્ષણ સરચાર્જ અને સ્થાનિક શિક્ષણ સરચાર્જ ચૂકવવા આવશ્યક છે.
2. અસામાન્ય પ્રમાણપત્ર તરીકે નિયુક્ત ઇન્વોઇસજો ફ્રેઇટ ફોરવર્ડર પાસે હોવાનું જાણવા મળે તોખોટી રીતે મુક્તિનો દાવો કર્યો હોય અથવા ખોટી રીતે ઇન્વોઇસ જારી કર્યા હોય, કરમુક્ત ઇન્વોઇસનો આખો સેટ અસામાન્ય તરીકે ચિહ્નિત કરવામાં આવશે - તમારી કંપની ઇનપુટ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકશે નહીં કે તેનો ઉપયોગ ખર્ચ દસ્તાવેજીકરણ તરીકે કરી શકશે નહીં.
૩. ઉલ્લંઘનને સરળ બનાવવા માટે સંયુક્ત જવાબદારીટ્રકિંગ, કસ્ટમ્સ ડિક્લેરેશન અથવા પોર્ટ ચાર્જ માટે કરમુક્ત ઇન્વોઇસ જાણી જોઈને સ્વીકારવાથી, ટેક્સ ઓથોરિટી એવું માની શકે છે કે તમારી કંપનીએ જારીકર્તાને VAT ટાળવાની છૂટ આપી છે, જેના કારણે બંને પક્ષો માટે એક સાથે દંડ થઈ શકે છે.
(૩)કોર્પોરેટ આવકવેરા કપાતના જોખમો
"પ્રી ટેક્સ ડિડક્શન વાઉચર્સના વહીવટ માટેના પગલાં" હેઠળ બિન-અનુપાલન કર મુક્તિ ઇન્વૉઇસેસ અમાન્ય છે અને કોર્પોરેટ આવકવેરા માટે કાપવામાં આવી શકતા નથી. સંબંધિત ખર્ચને કરપાત્ર આવકમાં પાછા ઉમેરવા આવશ્યક છે, જેમાં વધારાના CIT અને મોડી ચુકવણી દંડનો સમાવેશ થાય છે. મોટા ગોઠવણો અલગ CIT ઓડિટને ટ્રિગર કરી શકે છે.
(૪)ગંભીર કેસો - બનાવટી ઇન્વોઇસનું જોખમ
કરપાત્ર આવકને કરમુક્ત આવકમાં ભેળવીને નોંધપાત્ર VAT ઓછો ચૂકવવો એ કરચોરી + ખોટો ઇન્વોઇસિંગ છે. મોટી રકમ માટે, કેસ ટેક્સ નિરીક્ષણ બ્યુરોને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે, જેમાં એન્ટરપ્રાઇઝ, CFO અને કાનૂની પ્રતિનિધિ માટે વહીવટી દંડની જોગવાઈ છે; ગંભીર કેસ ફોજદારી કાર્યવાહી માટે મોકલી શકાય છે.
III. સત્તાવાર કર સત્તાવાળાઓ તરફથી સ્પષ્ટતા (મુખ્ય નીતિના અંશો)
1. સ્થાનિક કરપાત્ર સેવાઓને આંતરરાષ્ટ્રીય મુક્તિ સેવાઓથી અલગ પાડો (નાણા મંત્રાલય અને SAT જાહેરાત નં. 10 [2026])૧ જાન્યુઆરી, ૨૦૨૬ થી ૩૧ ડિસેમ્બર, ૨૦૨૭ સુધી, વેટ મુક્તિ પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ આંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ એજન્સી સેવાઓ પર લાગુ પડે છે.મુક્તિ ફક્ત ક્રોસ બોર્ડર બુકિંગ એજન્સી સેવાઓ સુધી મર્યાદિત છે.; સ્થાનિક ટ્રકિંગ અને કસ્ટમ્સ ઘોષણા મુક્ત નથી.પોર્ટ ચાર્જ ફક્ત ત્યારે જ મુક્તિ માટે લાયક ઠરે છે જો સીધા આંતરરાષ્ટ્રીય પરિવહન સાથે સંબંધિત હોય.. જો અલગથી ગણતરી ન કરવામાં આવે તો, સમગ્ર આવક મુક્તિ પાત્રતા ગુમાવે છે.
2. નિકાસ રિબેટ દસ્તાવેજીકરણ માટે ફરજિયાત આઇટમાઇઝેશન (SAT નિકાસ રિબેટ વહીવટીતંત્રની જાહેરાત)જાળવી રાખેલા ફાઇલિંગ દસ્તાવેજોમાં શામેલ હોવું આવશ્યક છેઆઇટમાઇઝ્ડ, રેટ મેળ ખાતોપરિવહન, કસ્ટમ્સ ઘોષણા, અને પોર્ટ ઇન્વોઇસ. બંડલ ઇન્વોઇસ, દર મેળ ખાતી નથી, અથવા ખૂટતી ટિપ્પણીઓમાન્ય સહાયક દસ્તાવેજો તરીકે માન્યતા પ્રાપ્ત નથી.
૩. ઇન્વોઇસ ઇશ્યુ આર્થિક તત્વ (VAT ઇન્વોઇસ મેનેજમેન્ટ પગલાં) સાથે મેળ ખાતું હોવું જોઈએ.ઇન્વોઇસ વર્ણનો અને કર દરો વાસ્તવિક સેવા પ્રકારને અનુરૂપ હોવા જોઈએ. સ્થાનિક કરપાત્ર ફી છુપાવવા માટે "આંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ સેવા ફી" જારી કરવી પ્રતિબંધિત છે."ચાર સુસંગતતા"- વ્યવસાય પ્રવાહ, ભંડોળ પ્રવાહ, ઇન્વોઇસ પ્રવાહ અને લોજિસ્ટિક્સ દસ્તાવેજો - એ મુખ્ય ઓડિટ ધોરણ છે.
૪. ટ્રાન્સપોર્ટ ઇન્વોઇસ પર ફરજિયાત ટિપ્પણીઓ (SAT જાહેરાત નંબર ૯૯ [૨૦૧૫])પ્રસ્થાન સ્થળ, ગંતવ્ય સ્થાન અને લાઇસન્સ પ્લેટ નંબર માટે ટિપ્પણી વિના પરિવહન સેવાઓ માટેના ઇન્વોઇસ સીધા બિન-અનુપાલન માનવામાં આવે છે - કોઈ ઇનપુટ કપાત નથી, કોઈ પૂર્વ કર કપાત નથી, અને રિબેટ પુરાવા તરીકે અમાન્ય છે.
IV. નિકાસ સાહસો માટે સંપૂર્ણ અનુપાલન કાર્ય યોજના (ઓડિટ માટે તૈયાર પગલાં)
પગલું 1: વ્યવસાયિક કરારોને વિભાજીત કરો અને ઇન્વોઇસિંગ નિયમો પર અગાઉથી સંમત થાઓ (મૂળ કારણ નિવારણ)
૧. ફેક્ટરીઓ/વિદેશી ગ્રાહકો સાથે લોજિસ્ટિક્સ કરાર પર હસ્તાક્ષર કરતી વખતે,ચાર્જીસ અલગથી નક્કી કરો: સ્થાનિક ટ્રકિંગ, કસ્ટમ્સ ઘોષણા, બંદર ચાર્જ, આંતરરાષ્ટ્રીય સમુદ્ર/હવાઈ નૂર - દરેક એકમ કિંમત અને રકમ સાથે.
2. કરારમાં પાલન ઇન્વોઇસિંગ કલમ શામેલ કરો:
- સ્થાનિક ટ્રકિંગ: વાસ્તવિક વાહક સંપૂર્ણ પરિવહન ટિપ્પણી સાથે 9% ખાસ VAT ઇન્વોઇસ જારી કરે છે.
- કસ્ટમ્સ ઘોષણા: લાઇસન્સ પ્રાપ્ત બ્રોકર અલગથી 6% સ્પેશિયલ ઇન્વોઇસ જારી કરે છે.
- પોર્ટ ચાર્જ: 6% ખાસ ઇન્વૉઇસેસને બ્રેકડાઉન સાથે આઇટમાઇઝ્ડ.
- ફક્ત આંતરરાષ્ટ્રીય બુકિંગ સેગમેન્ટમાં જ કરમુક્ત સામાન્ય ઇન્વોઇસ હોઈ શકે છે.
- બંડલ્ડ કરમુક્ત ઇન્વોઇસને સ્પષ્ટપણે નકારો.
3. કોર્પોરેટ ખાતાઓ દ્વારા અલગથી ભંડોળનું સમાધાન કરો: ટ્રાન્સપોર્ટ કંપનીને ટ્રકિંગ ચૂકવો, કસ્ટમ્સ બ્રોકરને ઘોષણા ફી ચૂકવો - મિશ્ર શુલ્કને આવરી લેતી એક જ ચુકવણી ટાળો.
પગલું 2: ડાઉનસ્ટ્રીમ સપ્લાયર્સ સાથે આઇટમાઇઝ્ડ ઇન્વોઇસિંગ લાગુ કરો
- 1. ટ્રકિંગ કંપનીઓને સહકાર આપો: રોડ ટ્રાન્સપોર્ટ લાયકાત ચકાસો; સંપૂર્ણ ટિપ્પણીઓ સાથે 9% ખાસ ઇન્વોઇસની જરૂર છે;અયોગ્ય વાહકોને રોકશો નહીં.
- 2. કસ્ટમ બ્રોકરોને સહકાર આપો: ઇન્વોઇસ ડિક્લેરેશન ફી અલગથી સેટલ કરો અને સેટલ કરો - 6% સ્પેશિયલ ઇન્વોઇસ;ફોરવર્ડરના મુક્તિ ઇન્વોઇસમાં બંડલ ન હોવું જોઈએ.
- 3. પોર્ટ/યાર્ડ વસાહતો: દરેક પોર્ટ ચાર્જ આઇટમ માટે અલગથી એકાઉન્ટ;સેવાની પ્રકૃતિના આધારે કરમુક્તિ વિરુદ્ધ કરપાત્ર નક્કી કરો; સામાન્ય બંદર સેવાઓ માટે, 6% ખાસ ઇન્વોઇસની જરૂર પડે છે; આંતરરાષ્ટ્રીય પરિવહન સાથે સીધા જોડાયેલા અને મુક્તિની શરતો પૂરી કરતા લોકો માટે, કરમુક્ત સામાન્ય ઇન્વોઇસ સ્વીકારો.
પગલું 3: બુકિંગ અને રિબેટ ફાઇલિંગ પહેલાં ફાઇનાન્સ થ્રી ચેક રિવ્યૂ
1. કર દર ચકાસણી: ટ્રકિંગ = 9%; કસ્ટમ્સ ડિક્લેરેશન = 6%; પોર્ટ ચાર્જ - સ્વભાવે આકારણી; આંતરરાષ્ટ્રીય બુકિંગ - કરમુક્તિની મંજૂરી.ટ્રકિંગ અને કસ્ટમ્સ ઘોષણાપત્રમાં ક્યારેય કરમુક્ત ઇન્વોઇસ સ્વીકારવા જોઈએ નહીં..
2. ઇન્વોઇસ સામગ્રી ચકાસણી:
- ટ્રાન્સપોર્ટ ઇન્વોઇસ: પ્રસ્થાન, ગંતવ્ય સ્થાન, વાહનનો પ્રકાર/પ્લેટ, માલના વર્ણન સાથે ટિપ્પણીઓ.
- કસ્ટમ્સ/પોર્ટ ઇન્વોઇસ: સ્પષ્ટ વર્ણન, જોડાયેલ બ્રેકડાઉન, ઘોષણા નંબર સાથે ટિપ્પણીઓ.
3. ચાર પ્રવાહ મેચિંગ: ઇન્વોઇસ રકમ, સેવા વસ્તુઓ, કરાર, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અને સહાયક દસ્તાવેજો (ટ્રકિંગ વેબિલ, કસ્ટમ્સ ઘોષણા, પોર્ટ રસીદો) મેળ ખાતા હોવા જોઈએ. બધા દસ્તાવેજો સાચવીને રાખો૧૦ વર્ષ(૧ જાન્યુઆરી, ૨૦૨૬ થી ૫ વર્ષથી વધારીને).
પગલું 4: હાલના બિન-અનુપાલન ઇન્વોઇસનું નિવારણ (ઐતિહાસિક સુધારો)
- 1. ભૂતકાળના બધા "ઓલ ઇન વન ટેક્સ મુક્તિ સેવા ફી" ઇન્વોઇસની સમીક્ષા કરો; તેમને આમાં વિભાજીત કરો: આંતરરાષ્ટ્રીય સેગમેન્ટ (મુક્તિ), ટ્રકિંગ (કરપાત્ર 9%), કસ્ટમ્સ ઘોષણા (કરપાત્ર 6%), પોર્ટ ચાર્જ (કેસ દ્વારા કેસ).
- 2. ડાઉનસ્ટ્રીમ ફોરવર્ડર્સ, કેરિયર્સ અને બ્રોકર્સનો સંપર્ક કરોમૂળ મુક્તિ ઇન્વોઇસ ઉલટાવો (લાલ સ્ટેમ્પ)અને યોગ્ય દર-વિશિષ્ટ ખાસ ઇન્વોઇસ ફરીથી જારી કરો.
- ૩. પહેલાથી જ દાવો કરાયેલા ઇનપુટ અને ખર્ચ મુક્ત ઇન્વોઇસ માટે, ઇનપુટ ક્રેડિટ્સ રિવર્સ કરો અને તે મુજબ કોર્પોરેટ કરપાત્ર આવકને સમાયોજિત કરો. અગાઉના VAT અને CIT ફાઇલિંગમાં સુધારો કરો, અમલીકરણ દંડ ઘટાડવા માટે કર અને મોડા દંડની સક્રિયપણે ચૂકવણી કરો.
પગલું ૫: ઓડિટ તૈયારી માટે દસ્તાવેજ આર્કાઇવિંગ
દરેક નિકાસ વ્યવહાર માટે, એક અલગ ફાઇલ રાખો જેમાં શામેલ હોય: સેવા કરાર, ટ્રકિંગ વેબિલ, પરિવહન વિશેષ ઇન્વોઇસ, કસ્ટમ્સ ઘોષણા, ઘોષણા ફી વિશેષ ઇન્વોઇસ, પોર્ટ ચાર્જ બ્રેકડાઉન + ઇન્વોઇસ, બિલ ઓફ લેડિંગ અને બેંક ચુકવણી રસીદો. કરપાત્ર અને મુક્ત ઇન્વોઇસ અલગથી ગોઠવો. 10 વર્ષ સુધી રાખો - કર સત્તાવાળાની મુલાકાત પર સંપૂર્ણ રજૂઆત માટે તૈયાર.
V. ઝડપી સારાંશ - એક નજરમાં કરપાત્ર વિરુદ્ધ મુક્તિ
| ફીનો પ્રકાર | કર દર | મુખ્ય માપદંડ |
|---|---|---|
| આંતરરાષ્ટ્રીય સમુદ્ર/હવાઈ નૂર બુકિંગ એજન્સી ફી | મુક્તિ(૨૦૨૬.૧.૧–૨૦૨૭.૧૨.૩૧) | સ્થાનિક બંદર → વિદેશી બંદર |
| ફેક્ટરી → ઘરેલું બંદર ટ્રકિંગ | ૯% ખાસ ઇન્વોઇસ | ઘરેલુ પરિવહન; છૂટછાટ પર સખત પ્રતિબંધ છે. |
| કસ્ટમ્સ ઘોષણા સેવા ફી | ૬% ખાસ ઇન્વોઇસ | સ્થાનિક એજન્સી સેવા; મુક્તિ સખત પ્રતિબંધિત છે |
| પોર્ટ ચાર્જ (લોડિંગ, ટર્મિનલ હેન્ડલિંગ, વગેરે) | કેસ આધારિત | જો આંતરરાષ્ટ્રીય પરિવહન સાથે સીધી રીતે સંબંધિત હોય તો કરમુક્ત; સામાન્ય બંદર સેવાઓ માટે 6% કરપાત્ર. |
| ઓડિટ રેડ લાઇન | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | સૌથી સામાન્ય ઉલ્લંઘન |
VI. મહત્વપૂર્ણ નીતિ સમયરેખા
| નીતિ આઇટમ | અસરકારક સમયગાળો | કાનૂની આધાર |
|---|---|---|
| આંતરરાષ્ટ્રીય માલવાહક ફોરવર્ડિંગ સેવા મુક્તિ | જાન્યુઆરી 1, 2026 - ડિસેમ્બર 31, 2027 | નાણા મંત્રાલય અને SAT જાહેરાત નં. ૧૦ [૨૦૨૬] |
| નાના કરદાતા 3% ઘટાડીને 1% | ૩૧ ડિસેમ્બર, ૨૦૨૭ સુધી | નાણા મંત્રાલય અને SAT જાહેરાત નં. ૧૯ [૨૦૨૩] |
| નિકાસ રીબેટ ફાઇલિંગ દસ્તાવેજ રીટેન્શન સમયગાળો | ૧ જાન્યુઆરી, ૨૦૨૬ થી ૧૦ વર્ષ માટે સમાયોજિત | SAT જાહેરાત નં. 5 [2026] |
ખાસ નોંધ: આંતરરાષ્ટ્રીય ફ્રેઇટ ફોરવર્ડિંગ ટેક્સ મુક્તિ છેકાયમી નથી- હાલમાં 31 ડિસેમ્બર, 2027 સુધી માન્ય છે. સંક્રમણ સંબંધિત પાલન જોખમોને ટાળવા માટે સાહસોએ નીતિ વિસ્તરણ અથવા ફેરફારો માટે અનુગામી જાહેરાતોનું નિરીક્ષણ કરવું જોઈએ.
પોસ્ટ સમય: જુલાઈ-૦૯-૨૦૨૬